Furs pozna neobanke in spletne borzne posrednike

Čedalje več ljudi uporablja tuje ponudnika, kot sta Revolut in N26, ki sodelujejo tudi v mednarodnih izmenjavah podatkov. Za miren spanec moramo do konca meseca Fursu razkriti, koliko in kje smo zaslužili. A obrazcev je več.

Vse dokumente lahko vložimo prek e-Davkov.

Bliža se 28. februar, ko je zadnji rok za vložitev napovedi o obrestih, dividendah, dobičkih. Z razmahom neobank, spletnih borznih posrednikov in finančnih inovatorjev (fintech) se je povečalo število tistih, ki morajo Finančni upravi RS (Furs) predložiti napovedi. Hkrati je bilo lani leto visokih obrestnih mer in lepih časov na borzah, zato je število zavezancev močno naraslo. Ker pa podjetja ponujajo različne produkte, se tudi potrebna papirologija med njimi razlikuje. Pravzaprav izraz ni najprimernejši, saj Furs za večje število poslov zahteva, da prijavo izvedemo prek platforme eDavki.

Stari dolgovi

Furs je prijazna institucija in nam ponuja številne odpustke. Zamude običajno milo sodijo, saj lahko tudi po roku oddamo napovedi z oznako samoprijava, pa razen morebitnih zamudnih obresti ne bomo utrpeli prav nobenih posledic. Če Furs pred tem že sam ugotovi, da smo kaj zamolčali, nas za manjše prestopke še vedno pozovejo k oddaji samoprijave in ne izrekajo glob. Ukrep je sicer odvisen od konkretnega kontrolorja, a Furs načelno loči med napakami ali neznanjem na eni strani in goljufanjem, zavajanjem ali prikrivanjem na drugi.

Fursu moramo v osmih dneh od odprtja prijaviti tuje bančne račune, med katerimi sta za Slovence najpopularnejša N26 in Revolut. To storimo z obrazcem DR-Racun. Če tega še nismo storili, lahko ob prijavi obresti poskrbimo še za prijavo samega računa, spet kot samoprijavo. Trgovalnih računov, kot jih ponujajo Trading212, Trade Republic ali Interactive Brokers (IBKR), ni treba prijaviti, bo pa treba prijaviti dobičke, ki jih dosegamo na njih, o čemer več v nadaljevanju. Prav tako Fursu ne prijavljamo kriptodenarnic in drugih nebančnih računov.

Neobdavčeno

Še vedno velja zelo ugodna zakonodaja na področju kriptovalut, ki so v Sloveniji obravnavane podobno kot običajne valute. Dobičkov, ki nastanejo iz tečajnih razlik, torej menjav med valutami, fizična oseba ne prijavi, ker se ne obdavčijo. To velja tudi za dobiček iz rasti vrednosti kriptovalut. Pogoj je, da ne gre za opravljanje dejavnosti, torej redno, kontinuirano trgovanje, temveč priložnostne transakcije. Medtem si je za opravljanje dejavnosti treba zagotoviti ustrezen status.

V isto kategorijo sodijo drage kovine, ki prav tako ne prinašajo davka na dobiček zaradi povišanja vrednosti. Pri naložbenem zlatu ni prav nobenih dajatev, pri ostalih kovinah (srebro, platina ipd.) pa moramo ob nakupu plačati 22 odstotkov DDV, zato je za fizične osebe uradni nakup neugoden.

N26

Nemška spletna banka N26 ponuja osnovni plačilni račun, varčevalni račun (Instant Savings) in borzno trgovanje (Investments). Vse obresti, ki smo jih v preteklem letu prejeli za sredstva na varčevalnem računu, moramo napovedati na obrazcu Doh-DHO (Napoved za odmero dohodnine od obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah ustanovljenih v Sloveniji ter v drugih državah članicah EU). V obrazec vpišemo naziv in naslov banke, vsoto obresti in za vir izberemo Nemčijo. V tujini plačanega davka ne vpisujemo, ker N26 slovenskim davčnim rezidentom izplača celotne obresti brez odtegljaja.

Pri delnicah ali skladih, ki kotirajo na borzi (ETF), moramo na obrazcu Doh-KDVP (Napoved za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov) napovedati le prodaje, četudi smo z njimi ustvarili izgubo, in nakupe, s katerimi smo pridobili zalogo, ki smo jo lani prodali. Če pa nismo nič prodali, ne glede na količino nakupov napovedi ne oddamo.

Prijaviti moramo tudi dividende, če smo jih prijeli, za kar uporabimo obrazec Doh-Div (Napoved za odmero dohodnine od dividend). Za vsak priliv vpišemo datum izplačila, vrednost v evrih, ime in državo izplačevalca (to bo podjetje, katerega delnice si lastimo) in davek, ki ga je N26 (ali država izplačevalca, denimo ZDA) zadržal. Da zadnje dokažemo, moramo Fursu priložiti PDF-izpis, kjer je odvedeni davek razviden.

Trade Republic

Svojo pot je pri nas resda začel kot borzni posrednik, kar je še vedno njegova glavna funkcija, a je Trade Republic decembra 2023 dobil polno evropsko bančno licenco. Obresti na neinvestirana sredstva (zavihek Cash) prijavimo na obrazcu Doh-DHO in sodijo v isto kategorijo kot obresti pri bankah v EU. Tudi Trade Republic je nemško podjetje, zato je vir Nemčija.

Za prodajo delnic ali ETF vložimo napoved Doh-KDVP, kjer napovemo nakupe, ki ustrezajo prodajam v preteklem letu, in vse prodaje. Nakupi so lahko tudi starejši, ne nujno iz leta 2024. Trade Republic omogoča tudi nakup obveznic, ki so dolžniški instrument. Obresti, ki jih prejmemo od obveznic (kupon), prijavimo na obrazcu Doh-Obr (Napoved za odmero dohodnine od obresti (druge obresti)) za prijavo obresti od institucij, ki niso banke v EU. Podobno velja za brezkuponske obveznice, ki se prodajajo z diskontom (torej jih kupimo ceneje od nominalne vrednosti, ki jo dobimo izplačano ob zapadlosti), in zakladne menice. Razlika med izplačano in vplačano vrednostjo se vpiše v Doh-Obr.

Dividende, ki smo jih prejeli od delnic ali ETF, prijavimo z Doh-Div. Tudi tu vpišemo datum izplačila, vrednost, ime podjetja in državo izplačevalca ter v tujini plačani davek, ki ga dokažemo s PDF-izpiskom.

Bunq

Bunq deluje enako kot N26. Obresti na varčevalnem računu (Savings Account) moramo prijaviti na obrazcu Doh-DHO, ker ima Bunq polno bančno licenco v EU. Podjetje ima sedež na Nizozemskem, kar tudi vpišemo kot vir obresti. Nakupe in prodaje delnic prijavimo na Doh-KDVP. Dividende prijavimo v Doh-Div.

Revolut

Revolut je varčevalni račun izvedel drugače. Tehnično gledano sploh ne nudi varčevalnega računa, temveč se pod zavihkom Savings & Fund skriva možnost Flexible Cash Fund, ki je v resnici sklad denarnega trga. Vsakokrat, ko prestavimo denar na ta »račun«, Revolut v ozadju kupi enote sklada Fidelity Institutional Liquidity Fund plc – EUR. To je sklad, ki sproti (dnevno) izplačuje prirast vrednosti, zato je njegova enota na Revolutu vedno vredna 1,00 evra. Obresti, ki jih dobimo, so delitev prihodkov investicijskega sklada. Enkrat mesečno jih Revolut reinvestira, torej z njimi kupi nove enote sklad. Obresti se napovedo z Doh-Obr, in sicer skupna vsota za celo leto, četudi Revolut na izpisku prikazuje dnevne prilive. Revolutove obresti so v celoti obdavčene, ker ne štejejo med obresti od bank v EU.

Zaradi zapletene strukture Revolutovega varčevanja moramo oddati dva obrazca, hkrati pa nimamo oprostitve davka na prvih 1.000 evrov obresti.

Avtomatizacija

Zlasti za delniške posle (Doh-KDVP) in prejete dividende (Doh-Div) je vnos v eDavke zamuden, ker moramo vpisati vsako transakcijo posebej. Furs omogoča uvoz listov v obliki XML ali ZIP za samodejni vnos, če so ti ustrezno strukturirani. Ena izmed brezplačnih rešitev je Davkomat (davkomat.si), ki omogoča pretvorbo izpiskov platforme IBKR v XML ter v nekaterih primerih datotek CSV s platform Trading212, N26, Revolut in Plus500 ter datotek JSON s platforme Schwab.

Seveda pa Davkomat uporabite le, če ste pripravljeni izpiske zaupati neznancem, rezultat pa na koncu vendarle preverite, saj ste za prijavo odgovorni sami.

Davkomat je brezplačna rešitev za samodejno pretvorbo izpiskov v format, ki ga razumejo eDavki.

Situacija pa se nekoliko zaplete, če smo z »varčevalnega računa« denar dvigovali oziroma prenašali nazaj na osnovni račun. V tem primeru Revolut proda nekaj enot sklada, hkrati pa tudi izplača natečene (in še ne reinvestirane obresti). Ker je prišlo do prodaje, pa četudi se je ta zgodila pri enakem tečaju kot nakup (1,00 evra), jo moramo prijaviti na obrazcu Doh-KDVP za kapitalske dobičke iz vrednostnih papirjev. Dobička ne bo, vlogo pa moramo vseeno oddati.

Revolutova rešitev je torej posebej zapletena, ker moramo oddati dva obrazca. Če smo imeli veliko transakcij na »varčevalnem računu«, se bo nabralo veliko nakupov in prodaj enot sklada, ki jih moramo prijaviti. Vse te dogodke vidimo na letnem izpisku, ki ga lahko ustvarimo v aplikaciji. Obresti so označene kot Total Earned Interest, nakupi in prodaje enot sklada Total Value purchased oziroma sold.

Izračun

Vsi davki so cedularni, torej neodvisni od ostalih prihodkov (denimo iz dela) in dokončni. Obresti od depozitov pri bankah v EU (Doh-DHO) se obdavčijo nad zneskom 1.000 evrov po 25-odstotni davčni stopnji. Pri tem se seštejejo vse obresti pri vseh institucijah, nato pa se enkrat upošteva olajšava 1.000 evrov. Od 1.500 evrov obresti bi tako plačali 125 evrov davka (25 odstotkov od 500). Druge obresti (Doh-Obr) se v celoti, torej brez olajšave, obdavčijo s 25-odstotno stopnjo.

Davek na dobiček od prodaje delnic, ETF in investicijskih kuponov skladov se obdavči glede na dobo lastništva. Če prodamo v prvih petih letih, znaša 25 odstotkov, nato do 10 let znaša davek 20 odstotkov in do 15 let 15 odstotkov. Po 15 letih davka na dobiček ni. Dobiček se izračuna kot razlika med vrednostjo ob prodaji, znižani za en odstotek normiranih stroškov, in vrednostjo ob nakupu, povišani za en odstotek normiranih stroškov. Dejanski stroški niso pomembni, Furs v vsakem primeru obračuna normirane, a le če smo ustvarili dobiček. Če smo torej ETF kupili za 1.000 evrov in prodali za 1.200 evrov, bomo davek plačali od osnove 178 evrov (1.188 – 1.100). Izgube in dobički pri različnih vrednostnih papirjih se pobotajo, torej odštejejo.

Pri prodaji vrednostnih papirjev upoštevamo pravilo FIFO (first in, first out). Furs vedno šteje, da prodajamo najstarejši, torej prvi kupljeni papir. Če smo torej večkrat kupili istega, najprej prodajamo najstarejšega in nato čedalje mlajše. To je pomembno, saj v napoved vpisujemo le nakupe tistih papirjev, ki smo jih potem tudi prodali. Zavezanec je sam odgovoren za vodenje evidence, zato velja vsako leto shraniti PDF-izpisek, saj morda čez desetletje ne bo več dostopen na spletni platformi borznega posrednika.